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財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局出臺進(jìn)口稅收政策，支持集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)的發(fā)展

為貫徹黨的十九屆五中全會精神，落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)優(yōu)質(zhì)發(fā)展若干政策的通知》(國家發(fā)展)〔2020〕8經(jīng)國務(wù)院同意，財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局最近發(fā)布通知，支持集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)口稅收政策，合格的集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)相關(guān)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備、零部件、原材料免征關(guān)稅，合格企業(yè)進(jìn)口新設(shè)備進(jìn)口增值稅分期納稅。

政策的出臺有利于上游關(guān)鍵原材料、零部件企業(yè)和軟件企業(yè)的集成電路設(shè)計、生產(chǎn)、包裝測試，有利于產(chǎn)業(yè)上下游協(xié)調(diào)創(chuàng)新，提高產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈現(xiàn)代化水平，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級，深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。

下一步，財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局等相關(guān)部門將認(rèn)真落實(shí)支持集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的進(jìn)口稅收政策，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。

財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)進(jìn)口稅收政策的通知

財務(wù)關(guān)稅〔2021〕4號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局、海關(guān)總署廣東分局、直屬海關(guān)、國家稅務(wù)總局、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局、財政部監(jiān)管局、國家稅務(wù)總局特派辦事處:

為貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)優(yōu)質(zhì)發(fā)展若干政策的通知》〔2020〕8經(jīng)國務(wù)院同意，有關(guān)進(jìn)口稅收政策現(xiàn)通知如下：

一、 對下列情形免征進(jìn)口關(guān)稅:

(1)邏輯電路和存儲器制造商，集成電路線寬小于65納米(含下同)，線寬小于65納米(含下同)0.25微米特色工藝（即模擬、數(shù)模混合、高壓、射頻、功率、光電集成、圖像傳感、微機(jī)電系統(tǒng)、絕緣硅工藝）集成電路生產(chǎn)企業(yè)、進(jìn)口國內(nèi)生產(chǎn)或性能不能滿足原材料、消耗品、凈化室專用建筑材料、配套系統(tǒng)、集成電路生產(chǎn)設(shè)備（包括進(jìn)口設(shè)備和國內(nèi)設(shè)備）零部件的需要。

0.5微米化合物集成電路生產(chǎn)企業(yè)和先進(jìn)的包裝試驗(yàn)企業(yè)，進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足自用生產(chǎn)原材料、消耗品的需求。

(3)集成電路行業(yè)關(guān)鍵原材料及配件(即靶材、光刻膠、掩模板、封裝載板、拋光墊、拋光液、8英寸及以上硅單晶、8英寸及以上硅片)生產(chǎn)企業(yè)，進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足自用生產(chǎn)原材料和消耗品的需求。

(4)集成電路用光刻膠、掩模板、8寸及以上硅片生產(chǎn)企業(yè)，進(jìn)口凈化室專用建筑材料、配套系統(tǒng)及生產(chǎn)設(shè)備(含進(jìn)口設(shè)備、國產(chǎn)設(shè)備)零部件，不能在中國生產(chǎn)或性能不能滿足要求。

(五)國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，以及符合本條第(一)項、(二)項的企業(yè)(集成電路生產(chǎn)企業(yè)和先進(jìn)包裝測試企業(yè))進(jìn)口自用設(shè)備，以及技術(shù)(含軟件)及配套件、備件按合同隨設(shè)備進(jìn)口，但《國內(nèi)投資項目不免稅進(jìn)口商品目錄》、《外商投資項目不免稅進(jìn)口商品目錄》和《進(jìn)口不免稅重大技術(shù)設(shè)備及產(chǎn)品目錄》所列商品除外。上述進(jìn)口商品不占總投資，相關(guān)項目不需要出具項目確認(rèn)書。

2、財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局會同國家發(fā)改委、工業(yè)和信息化部，及時調(diào)整本通知第一條中的特色工藝類型、關(guān)鍵原材料和備件類型。

3.從2020年7月27日至2030年12月31日，承擔(dān)重大集成電路項目的企業(yè)進(jìn)口新設(shè)備。除《國內(nèi)投資項目不免稅進(jìn)口商品目錄》、《外商投資項目不免稅進(jìn)口商品目錄》、《進(jìn)口不免稅重大技術(shù)設(shè)備和產(chǎn)品目錄》所列商品外，未繳納的稅款應(yīng)當(dāng)在第一臺設(shè)備進(jìn)口后6年(連續(xù)72個月)內(nèi)分期繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，6年內(nèi)每年(連續(xù)12個月)依次繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅總額的0%、20%、20%、20%、20%、20%、20%、20%、20%、20%、20%、20%，自第一臺設(shè)備進(jìn)口之日起繳納的稅款不予退還。分期納稅期間，海關(guān)對分期繳納的稅款不征收滯納金。

4.財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局會同國家發(fā)改委、工業(yè)和信息化部，支持集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)口稅收政策管理辦法。

5、 本通知將于2020年7月27日至2030年12月31日實(shí)施。自2020年7月27日至第一批免稅進(jìn)口企業(yè)名單發(fā)布之日起30日內(nèi)，已征收的免稅稅款可退還。

6.自2021年4月1日起，《財政部關(guān)于部分集成電路生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口自用原材料 消耗品稅收政策的通知》(財稅〔2002〕136(財稅)《財政部關(guān)于部分集成電路生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口凈化室專用建筑材料等物資稅收政策的通知》(財稅〔2002〕152數(shù)字)，財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局 信息產(chǎn)業(yè)部0.8微米(含)集成電路企業(yè)進(jìn)口自用生產(chǎn)原料 消耗品享受稅收優(yōu)惠政策的通知(財務(wù)關(guān)稅)〔2004〕45編號)、《財政部 發(fā)改委 工信部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整集成電路生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口自用原材料 消耗品免稅商品清單的通知》(財政關(guān)稅〔2015〕46號）廢止。

自2020年7月27日至2021年3月31日起，可享受本通知第一條第(一)項、(二)項相關(guān)政策的免稅進(jìn)口企業(yè)，自主選擇適用本通知第一條第(一)項、(二)項相關(guān)政策的同一報關(guān)單。

財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局

2021年3月16日

國家發(fā)展和改革委員會 工業(yè)和信息化部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)口稅收政策管理措施的通知

財務(wù)關(guān)稅〔2021〕5號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、發(fā)改委、工業(yè)和信息化主管部門、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局、發(fā)改委、工業(yè)和信息化局、海關(guān)總署廣東分局、直屬海關(guān)、國家稅務(wù)總局、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局、財政部監(jiān)管局、國家稅務(wù)總局

為落實(shí)《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)口稅收政策的通知》(財政關(guān)稅〔2021〕4以下簡稱管理辦法通知如下：

1、國家發(fā)改委會同工業(yè)和信息化部、財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局制定并聯(lián)合發(fā)布了集成電路生產(chǎn)企業(yè)名單，享受免征進(jìn)口關(guān)稅，先進(jìn)的包裝測試企業(yè)和集成電路行業(yè)的關(guān)鍵原材料產(chǎn)企業(yè)名單。

2、國家發(fā)改委、工業(yè)和信息化部會同財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局制定并聯(lián)合發(fā)布了享受免征進(jìn)口關(guān)稅的國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)名單。

3、工業(yè)和信息化部會同國家發(fā)改委、財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局，制定并聯(lián)合發(fā)布國內(nèi)原材料、消耗品和凈化室專用建筑材料、配套系統(tǒng)和生產(chǎn)設(shè)備（包括進(jìn)口設(shè)備和國內(nèi)設(shè)備）零部件免稅進(jìn)口清單。

4、國家發(fā)改委會同工業(yè)和信息化部制定了能夠享受進(jìn)口新設(shè)備進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅分期納稅的重大集成電路項目標(biāo)準(zhǔn)和承包企業(yè)條件，并根據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)和條件確定了重大集成電路項目建議名單和承包企業(yè)建議名單，并通知財政部，抄送海關(guān)總署和國家稅務(wù)總局。財政部會同海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局確定重大集成電路項目名單和承包企業(yè)名單，通知?。òㄊ　⒆灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)、下同）財政部（局）、企業(yè)所在地直屬海關(guān)、省稅務(wù)局。

建設(shè)企業(yè)應(yīng)在三個月前向省財政廳（局）申請分期納稅，附項目投資金額、進(jìn)口設(shè)備時間、年度進(jìn)口新設(shè)備金額、年度進(jìn)口新設(shè)備進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、稅務(wù)擔(dān)保方案等信息，抄送企業(yè)所在地直屬海關(guān)、省稅務(wù)局。省財政廳（局）會同企業(yè)所在地直屬海關(guān)、省稅務(wù)局提交財政部，抄送海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局。

財政部會同海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局確定重大集成電路項目分期納稅計劃（包括項目名稱、承包企業(yè)名稱、分期納稅起止時間、分期納稅總額、季度納稅等），通知省財政部（局）、企業(yè)直屬海關(guān)、省稅務(wù)局，通知相關(guān)企業(yè)。

分期納稅計劃實(shí)施，如項目名稱變更、承包企業(yè)名稱、業(yè)務(wù)范圍變更，承包企業(yè)應(yīng)在變更登記之日起60天內(nèi)向省財政部（局）、企業(yè)直屬海關(guān)、省稅務(wù)局提交變更說明，申請變更分期納稅計劃的相應(yīng)內(nèi)容。省財政部（局）會同企業(yè)所在地直屬海關(guān)、省稅務(wù)局確定變更結(jié)果，省財政部（局）通知企業(yè)所在地直屬海關(guān)，抄送省稅務(wù)局，報財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局備案。企業(yè)所在地直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)通知承包企業(yè)變更結(jié)果。承包企業(yè)超過上述時間提交變更說明的，省財政部（局）、企業(yè)所在地直屬海關(guān)、省稅務(wù)局不予受理，項目不再享受分期納稅，進(jìn)口設(shè)備未納稅應(yīng)在變更登記完成后下個月起3個月內(nèi)繳納。

享受分期納稅的新進(jìn)口設(shè)備，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)所在地直屬海關(guān)區(qū)域申報進(jìn)口。根據(jù)海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的規(guī)定，承包商應(yīng)當(dāng)提供海關(guān)批準(zhǔn)的未繳納稅款的稅款擔(dān)保。海關(guān)對分期繳納的稅款不征收滯納金。承包商在最后一次納稅時，由海關(guān)完成項目所有應(yīng)納稅款的最終結(jié)算。違反規(guī)定，逾期不及時納稅的，項目不再享受分期納稅，進(jìn)口設(shè)備的未繳納稅款自逾期未繳納之日起3個月內(nèi)繳納。

5、《通知》第一條第（5）項、第三條中的企業(yè)進(jìn)口設(shè)備，同時適用《國內(nèi)投資項目免稅進(jìn)口商品目錄》、《外商投資項目免稅進(jìn)口商品目錄》、《重大技術(shù)設(shè)備和產(chǎn)品目錄》所列商品的累積范圍。

6.免稅進(jìn)口企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照海關(guān)有關(guān)規(guī)定辦理進(jìn)口商品減免稅手續(xù)。

7.在本辦法第一條和第二條中，國家發(fā)改委牽頭或國家發(fā)改委、工業(yè)和信息化部牽頭制定的第一批免稅進(jìn)口企業(yè)名單，自2020年7月27日實(shí)施，并在名單發(fā)布之日起30日內(nèi)退還。本辦法第三條工業(yè)和信息化部牽頭制定的第一批免稅進(jìn)口商品名單，自2020年7月27日起實(shí)施。今后批次制定的免稅進(jìn)口企業(yè)名單和免稅進(jìn)口商品名單，自印發(fā)之日起第20日起實(shí)施。

8.本辦法第一條、第二條免稅進(jìn)口企業(yè)名稱、經(jīng)營范圍變更的，應(yīng)當(dāng)自變更登記完成之日起60日內(nèi)向領(lǐng)導(dǎo)部門提交變更說明。領(lǐng)導(dǎo)部門應(yīng)當(dāng)按照本辦法第一條、第二條的規(guī)定，確定變更后的企業(yè)自變更登記之日起能否繼續(xù)享受政策。企業(yè)超過本條上述時間提交變更說明的，領(lǐng)導(dǎo)部門不予受理，企業(yè)自變更登記之日起停止享受政策。領(lǐng)導(dǎo)部門應(yīng)當(dāng)通知海關(guān)總署確定結(jié)果或者不接受（確定結(jié)果較多時，每年至少分兩批通知），并抄送第一條、第二條其他部門。

9.免稅進(jìn)口企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定使用免稅進(jìn)口商品。違反規(guī)定，擅自轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)讓或者其他處置，依法追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)在通知的剩余有效期內(nèi)停止享受政策。

10、國家發(fā)改委會同工業(yè)和信息化部、財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局等部門核實(shí)免稅進(jìn)口企業(yè)虛報取得免稅資格后，國家發(fā)改委通知海關(guān)總署。自通知之日起，企業(yè)在通知剩余有效期內(nèi)停止享受政策。

11、財政等有關(guān)部門及其工作人員違反執(zhí)行政策規(guī)定，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依照國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

12、本辦法有效期為2020年7月27日至2030年12月31日。

財政部 國家發(fā)改委 工業(yè)和信息化部

海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局

2021年3月22日