實施歐盟新政,跨電企業(yè)準(zhǔn)備好了嗎?
為了發(fā)展數(shù)字戰(zhàn)略,歐盟在電信、廣播、電子服務(wù)、跨境電子商務(wù)等領(lǐng)域改革了跨境數(shù)字服務(wù)的增值稅征收方法。自2021年7月1日起,歐盟實施了跨境電子商務(wù)增值稅改革計劃。一些改革涉及海關(guān),包括取消22歐元以下的進口增值稅免征政策、負責(zé)銷售增值稅的跨境電子商務(wù)平臺企業(yè)、編制增值稅識別號下的進口清單、統(tǒng)一歐盟年度免稅貿(mào)易(以下簡稱新政策)。據(jù)歐盟官方預(yù)測,新政策實施后,每年將增加70億歐元的增值稅,各成員國將從中獲利。
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01 新政取消商品免稅單價和企業(yè)免稅年度貿(mào)易
現(xiàn)行歐盟政策規(guī)定,為了減輕海關(guān)監(jiān)管壓力,一些貿(mào)易商利用政策漏洞故意以低價逃稅。歐盟跨境電子商務(wù)新增值稅政策取消了對單價低于22歐元的商品免征進口增值稅的規(guī)定,所有進口價值均需繳納進口增值稅。
同時,現(xiàn)行歐盟政策在企業(yè)免稅年度貿(mào)易額上相對寬松。歐盟成員國制定跨境電子商務(wù)貿(mào)易應(yīng)稅登記額,從每年數(shù)萬歐元不等(如德國為10萬歐元/年,法國為10萬歐元)3.510000歐元/年),未達到這一貿(mào)易額的跨境電子商務(wù)企業(yè)不需要為貿(mào)易行為納稅,各成員國內(nèi)的貿(mào)易額不疊加計算。歐盟認為,目前的免稅政策導(dǎo)致歐盟商家在價格競爭中處于劣勢,造成大量稅收損失。在新政策中,歐盟將年度應(yīng)稅貿(mào)易總額降至1000歐元/年,并在各成員國疊加計算,即企業(yè)在歐盟各國跨境電子商務(wù)交易總額超過1000歐元時必須繳納增值稅,稅率為17%~27%。
02 新政提供一站式服務(wù)平臺
在改革稅收政策的同時,歐盟新政簡化了跨境電子商務(wù)進口申報程序,實施了一站式服務(wù)平臺申報。電子商務(wù)平臺企業(yè)可以在一站式服務(wù)平臺上注冊,獲得增值稅識別號,并辦理清關(guān)手續(xù),簡化價值不超過150歐元B2C貨物申報流程。與此同時,歐盟不超過150歐元B2C貨物不需要使用一站式服務(wù)平臺。歐盟推出了替代方案,商家可以選擇郵政、快遞企業(yè)和報關(guān)機構(gòu)向消費者征收進口增值稅。通常,郵政、快遞企業(yè)和報關(guān)機構(gòu)每月向海關(guān)繳納增值稅,免征入境增值稅。
03 新政注重稅效
新的歐盟政策要求成員國根據(jù)跨境電子商務(wù)企業(yè)的增值稅識別號編制月度進口清單。成員國海關(guān)每月將數(shù)據(jù)傳輸?shù)綌?shù)字監(jiān)管系統(tǒng)。所有成員國的稅務(wù)機關(guān)可以通過比較增值稅識別號持有人提交的增值稅申報表數(shù)據(jù),直接從系統(tǒng)中獲取電子商務(wù)企業(yè)的實際交易規(guī)模和交易價格,提高稅收效率。
此外,新政明確了跨境電子商務(wù)平臺企業(yè)在跨境銷售環(huán)節(jié)征收增值稅的主要責(zé)任,負責(zé)向稅務(wù)機關(guān)征收和匯繳增值稅。
#2 對中國跨境電商中小微出口企業(yè)的影響
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從商品單價來看,目前中國中小電商企業(yè)向歐盟出口的商品占22歐元以下的比例。新政取消單價低于22歐元的商品免征進口增值稅,對中國中小微跨境電商出口企業(yè)影響很大。根據(jù)德國和法國目前的稅率計算,單價低于22歐元的商品在征收進口稅并享受相關(guān)扣除政策后,可能會增加約19%的稅負。
從貿(mào)易規(guī)模來看,2020年中國對歐盟出口規(guī)模在1萬歐元以上的企業(yè)占了相當(dāng)大的比例。歐盟新政實施1萬歐元年銷售閾值后,中國出口和年銷售額超過1萬歐元的跨境電子商務(wù)企業(yè)需要在歐盟注冊稅務(wù),并完成增值稅申報和支付程序。根據(jù)歐盟目前的17%增值稅稅率~27%估算,帶來的銷售稅負影響較大。
02 提高中小微企業(yè)資質(zhì)要求
由于新政策明確了跨境電子商務(wù)平臺企業(yè)在跨境銷售環(huán)節(jié)征收增值稅的主要責(zé)任,并負責(zé)向賣方征收和繳納增值稅,主要電子商務(wù)平臺對電子商務(wù)企業(yè)資質(zhì)的要求增加,中小企業(yè)的合規(guī)成本增加。歐洲主要的跨境電子商務(wù)公司表示,他們將積極遵守歐盟的要求。阿里快遞、亞馬遜等電子商務(wù)平臺表示,他們將嚴格執(zhí)行新政策。如發(fā)現(xiàn)賣方不符合增值稅規(guī)定,將核實并撤銷賣方賬戶。
03 適當(dāng)降低企業(yè)成本
由于歐盟允許海外商家通過一站式服務(wù)平臺申報單價不超過150歐元的商品,貨物免征增值稅,貨物進口增值稅程序從進口到銷售,每月支付,無需在其他歐盟成員國注冊,有效簡化貨物進口申報流程,幫助減輕跨境電子商務(wù)出口企業(yè)的財務(wù)壓力。
來源:搜運費網(wǎng)
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